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应交税金期末留底应如何处理

期末应纳税额不应当单独处理。只需将其放在“应付税款-应付增值税-进项税额”中。

在某些特殊情况下如何处理增值税

I.增值税对增值税征税后，一般纳税人的营业地点。

关于增值税问题向人民转移的一般税收公告（国家税务总局公告，2011年第71号）：

（1）增值税一般纳税人（以下简称纳税人）可能会有变动根据有关规定在其住所和营业地点。在工商行政管理部门处理变更登记程序。但是，如果涉及更改税务登记机构，则必须取消税务登记，然后重新申请税务登记。在转移地点重新注册税务登记后，保留一般纳税人的增值税资格。在取消税务登记之前未扣除的进项税额可以继续扣除。

（2）豁免地点的主管税务机关应仔细核实纳税人在取消税务登记之前未扣除的进项税额，并填写“增值税一般纳税人迁移进项税转移表” ”。 “增值税一般纳税人迁移进项税转移令”一式三份。移民地点的主管税务机关应保留一份，交给纳税人，并通过转移地点的主管税务机关的副本。

（3）转让地点的主管税务机关应仔细检查免税地点的主管税务机关和纳税人发出的“增值税一般纳税人增值税的转让”用于提交信息。如果进项税额未扣除，则允许纳税人在确认后继续申报扣除额。

II。增值税返还税收待遇中的增值税一般纳税人资产重组

关于纳税人资产重组增值税奖励待遇有关问题的公告（国家税务总局2012年第55号）公告：

（ 1）增值税一般纳税人（以下简称“原纳税人”）在资产重组过程中将全部资产，负债和劳务转让给其他增值税一般纳税人（以下简称“新纳税人”），且其税务登记为根据手续取消，可以将注销前未扣除的进项税额结转给新纳税人，继续扣除。

（2）原纳税人的纳税人应仔细核对纳税人资产重组的有关信息，在注销税务登记之前核实原纳税人未扣除的进项税额，并填写“增值税一般纳税人资产重组项目”。税收抵免转移单。 “增值税一般纳税人资产重组进项税收抵免转移令”一式三份。原始纳税人应保留一份税务机关的副本，将其交给纳税人，然后将新纳税人主管的税务机关的副本传递给纳税人。

（3）负责新纳税人的纳税人应仔细检查原始纳税人主管税务机关转移的“增值税一般纳税人增值税转移”与纳税人的报告。原纳税人未扣除进项税额后，新纳税人经确认后可以继续申报扣除额。

第三，增值税一般纳税人清算并注销增值税税收抵免

（1）《关于某些增值税政策的通知》（财税[2005] 165号）：一般纳税人注销或当在咨询期间，一般纳税人资格被取消，当纳税人转移到小规模纳税人时，库存不会从进项税中转出，税收抵免也不会退还。

（2）《企业所得税法》第8条和《企业所得税法实施条例》第31条：企业产生的税金和除企业所得税以外的其他税金；可抵扣增值税在计算应纳税所得额时允许扣除额外的金额。

因此，尽管一般纳税人在注销时支付的增值税进项税不能退还，但在计算应纳税所得额时可以扣除。

（3）根据国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知（国税函〔2009〕388号），填写在“

我们公司是一般纳税人，现在想要做注销，现在存货有70万，留抵税额两万多，请问一下怎么处理这两个科目

如果商品已经售出，那只是一笔费用，无需做帐，并且在取消之前进行突击检查是没有用的。

取消帐户后，帐户将被移交

企业被国税稽查补了增值税,现在想注销还没抵扣完有留抵税能退税吗

根据《财政部和国家税务总局关于某些增值税政策的通知》（财税[2005] 165号）第六条，当一般纳税人取消或者取消一般纳税人资格期限时，并成为小规模的纳税人，库存不会转移进项税，退税也不会退还。因此，取消贵公司时预扣的增值税进项税将不予退还。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第8条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第31条，但企业所得税和可抵扣的增值税在计算应纳税所得额时，可以抵扣其税金及附加。虽然当纳税人取消一般纳税人的注销时，纳税人的增值税进项税不能退还，但在计算应纳税所得额时可以扣除。