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企业注销清算时股东借款如何处理

[问题]我们公司向股东借入流动资金，无法偿还。冲销清算并确认为清算收入时，应将其确认为未清债务吗？ [回答]公司应确认债务清算收入。

基于以下内容：《财政部和国家税务总局关于企业清算业务中企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009] 60号），第3条，企业清算的所得税处理包括以下内容：

（1）所有资产应以可变现价值或交易价格确认为资产转让时的损益；

（2）确认债务清算，债务清算的收益或损失；

（3）变更连续经营会计原则，处理预提或递延性质的费用；

（4）依法弥补损失，确定清算收益；

（5）计算并支付清算所得税；

（6）确定可以分配给股东的剩余资产，应付股利等。 《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税申报表〉的通知》

（国税函〔2009〕388号）附件二：《企业清算所得税申报表条款》 ：

2.银行2债务清算损益：在从纳税人的总债务中扣除应纳税额后确认的债务偿还或损失金额。世界银行通过债务清算损益表二计算了该报告。

附表2“债务清算损益表”提供以下内容：

3。税基（2）：根据税法规定填写纳税人负债的税基。计算未来期间的应纳税所得额时，即负债的账面价值减去根据税项规定扣除的余额后的余额。

4。结算金额（3）：填写清算过程中纳税人各项负债的结算金额。

第4条规定表格与表格之间的关系：

1。债务清算和损益（4）栏=该表的税基

企业注销清算时股东借款如何处理？

资料来源：总务部问：我们公司从股东那里借来流动资金，无法偿还。冲销时应确认为未清债务，并确认为清算收入吗？答：企业应确认债务清算收入。依据如下：《财政部和国家税务总局关于企业清算业务中企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009] 60号）第三条规定：企业清算的税收处理包括以下内容：（一）全部资产为资产转移的收入或损失，以可变现价值或交易价格确认； （二）确认债务清偿和债务清算的损益； （3）改变继续经营的会计原则，并处理预扣或递延性质的费用。 （四）依法弥补损失，确定清算收益； （五）计算清缴所得税； （6）确定可分配给股东的剩余资产，应付股利等。 《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）附件二：《企业清算所得税申报表填写说明》第三条： 2.第二行“损益清算”：从纳税人的债务总额中扣除应纳税所得额后确认的负债损益，本行通过债务清算表二计算了该报告损益：“债务和解损益表”第二段的附表提供：3.“税基（2）”列：在确定清算开始日的负债的税负基础金额纳税人按照税法规定，即负债，账面价值是计算税额时根据税法规定扣除的金额的余额未来期间的应计收入。 4.“清算金额（3）”列：填写清算过程中纳税人各项负债的清算金额。第4条规定该表与该表之间的关系：1.该表中的“债务清算损益（4）”列=“税基（2）”列–“清算金额（3）”。

企业注销有借款无法偿还，这个需要交税吗，但已经资不抵债了，怎么处理

在现实生活中，企业取消并不是很清楚。通常，当企业无法盈利或股东不想继续经营时，需要处理经营期间所欠的债务。那么，公司注销无法偿还的债务的流程是什么？以下是Hualu.com读者的问题。

首先，公司注销无法偿还的债务的程序是什么？

在几种情况下，公司注销后要偿还公司的债务，并且每种方法的偿还方法不同案件。如下：

1.公司的注册资本不足，资金不足（虚假出资），虚假注册资本。

如果实际注册资本不符合《公司法》规定的公司注册资本的最低标准，则股东不能合法地承担起股东的法人责任（即，公司和股东必须承担责任）；实际注册资本符合公司法对公司注册资本的最低要求的，由股东承担差额。

2。股东逃避公司资产，导致公司业绩不足。

股东应在公司资产范围内对公司的债务承担连带责任。此处的连带责任是指公司对公司的债务负责，股东也应在公司资产范围内对公司的债务负责。

3。该公司只有一名主要股东，其余股东仅是名义股东或虚拟股东。

公司的主要股东对公司的债务承担无限责任，名义股东对公司的债务负责。

4。公司与股东或公司及其公司没有区别。

由于以下情况，公司无法将公司与股东，公司或其他公司区分开：控股股东对公司的债务承担连带责任（共同责任意味着股东和公司

（1）公司：股东的利益与股东的收入没有区别，导致双方的财务账目不清楚；

（2）公司和股东共享资金并继续使用同一帐户；

（3）公司与股东之间的业务不断混合，并且特定的交易行为，交易方法和交易价格受同一控股股东的约束或操纵。

5。有限责任公司是自然人的独资企业。

企业主应对公司的债务承担无限责任。有限责任公司因股权转让导致股东为一人，且六个月内未吸收新股东，且未变更企业性​​质的，由股东承担无限责任。公司的债务。

6。股东利用公司的独立身份损害他人的合法权益：股东应承担连带责任（即股东和公司必须承担责任）。