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公司将要注销，所得税怎么处理

如果公司的利润表在取消之前有利润，或者如果有以前欠的公司所得税，则应先缴清企业所得税，然后注销。

公司清算时如何缴纳企业所得税（下）

李老师：企业清算的所得税处理包括以下内容：所有资产应按可变现价值或交易价格确认，并确认资产转移的收益或损失；债务清算和债务清算的损益；应当改变持续经营会计的原则。要约性质或将要摊销的财产的费用应予处理；损失应当依法造成，清算收入应当确定；清算所得税应纳税额；确定可分配给股东的剩余财产，应付股利等。

先生。李：企业所有资产的实际价值，也就是公司清理完所有债权关系后，必须将剩余资产折算为计算的价值。如果公司的剩余资产可以在市场上出售并变现，则可以基于交易价格。具体包括：清算期间企业生产经营收入；来自资产变现或盈余的收入；无法偿还的债务，投资回收和股权转让的收益。

先生。李：所谓资产的税基，是指企业根据税法确定的每种资产的税基金额，即从资产购置时确定的税基中扣除。清算的开始日期。在上一个纳税年度，已按照税收法规扣除了税前的折旧，摊销，准备金等余额。

先生。李：清算费是指企业清算过程中发生的与清算业务有关的支出，包括清算组成员的报酬，评估费，管理，销售和分销企业所需的咨询费。清算财产。在清算过程中支付的此类费用，诉讼费用，仲裁费和公告费，以及为保护债权人和股东的合法权益而支付的其他费用。

先生。李：相关的税费是指按照税法规定实际缴纳的消费税，营业税，城市维护建设税和资源税，企业所得税和可抵扣增值税除外。税金，土地增值税，印花税，教育附加费，地方教育附加费，政府资金和其他税项，资金，费用及其他税项，可在征税及其附件之前扣除。需要指出的是，相关税费是企业在清算过程中产生的相关税费，不包括公司往年的欠税款。

李老师：清算所得税的计算相对简单，即将清算收入乘以25％的税率。

王经理：但是我们是高科技企业，一直享受15％的优惠税率。

李老师：在清算期间，您的公司将不再享受此优惠政策。原因是在企业清算期间，正常生产经营已经停止。企业获得的收入不是工业经营的正常收入。优惠企业所得税政策的适用对象不存在。因此，企业清算期间的所得税优惠政策将停止，企业应停止。清算收入应按照税法规定的25％的法定税率缴纳企业所得税。计算应纳税额。这项工作完成后，下一步就是分配股东的剩余资产。

李老师：可供分配的剩余财产是指企业所有资产的可变现价值或交易价格减去清算费用，职工工资，社会保险费用和法定赔偿以及收入的结算额。税，上一年的欠税和其他税以及公司债务的余额。

先生。李：从清算企业中分配出的剩余资产中的投资者企业部分，相当于清算企业的累计未分配利润和累计盈余公积的份额，应确认为权益。投资收益从投资关系的税后利润中获得的免征企业所得税。

注销的分公司如何进行企业所得税汇总纳税

根据新的跨地区所得税支付条例，分支机构的所得税需要在当地支付。例如，如果我们公司在2008年7月底取消了分支机构，那么第三季度如何处理分支机构所得税，按7月的总部计算。所得税金额乘以分配比率（总公司税务部门签发的分配表）。如果取消是在7月进行的，则批准将在8月完成，而所得税是在7月或7或8个月支付？

《跨区域经营所得税征收管理暂行办法》（国税发〔2008〕28号）第十三条新建分支机构不得预缴企业所得税。点。

第十四条分支机构的撤销应由总部支付给中央财政，以取消应在该年度剩余期间分摊的企业所得税。

第23条总公司应与上一年度（上一年度的1月至6月以及上一年度的7月至12月）分支机构的营业收入，员工工资和总资产保持一致。前一年）。这些因素计算每个分支机构应缴所得税的比例。这三个因子的权重分别为0.35、0.35和0.30。计算公式如下：

分支机构比率= 0.35×（分支机构的营业收入）