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公司注销时的企业清算所得税申报表及年报该怎么填？

货币资金不是由当时注册的资金填充的，而是资产负债表中流动资产下货币资金的期末数字。

企业清算所得税申报表怎么填

中华人民共和国企业清算所得税申报表说明

一，适用范围

适用于清算并缴纳的居民企业纳税人（以下简称纳税人）企业所得税按税收规定执行。宣布。

第二，报告依据

是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定和相关税收政策计算得出的。

III。有关项目

的说明（1）标头项目

1.“结算期”：从纳税人的实际生产和经营终止之日起至清算完成之日的期间。

2.“纳税人姓名”：填写税务机关签发的税务登记证中包含的纳税人全名。

3.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码。

（2）行的说明

1.第1行“利润处置损益”：报告从应税价值或交易价格中扣除纳税人的全部资产后确认的资产损益。量。世界银行通过附表1“资产处置损益表”计算出该报告。

2.第2行“债务清算损益”：从纳税人的总债务中扣除应纳税额后确认的债务偿还或损失金额。世界银行通过债务清算损益表二计算了该报告。

3.第3行“清算费用”：填写与纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用，包括清算组成员的薪酬以及管理，销售和清算所需的评估。清算财产的分配。在清算过程中支付的费用，咨询费等，诉讼费用，仲裁费和公告费以及为保护债权人和股东的合法权益而支付的其他费用。

4.第4行“清算税金及附加”：填写除在纳税人清算过程中允许扣除的公司所得税和增值税以外的税金和附加费。

5.第5行“其他收入或支出”：报告纳税人清算过程中产生的额外收入或其他支出。其中，其他费用以“-”号（负数）列出。

6.第6行“澄清收入”：报告所有纳税人资产的可变现价值或交易价格减去其税基，清算费用，相关税费，债务清算损益后的余额。

7.第7行“免税收入”：填写纳税人在清算过程中获得的免税收入。

8.第8行“无税收收入”：报告纳税人在清算过程中获得的非应税收入。

9.第9行“其他免税收入”：报告在纳税人清算过程中获得的免税收入。

10.第10行“弥补前几年的损失”：报告纳税人在纳税之前可以弥补的上一个纳税年度未弥补的损失金额。

11.第11行“应纳税收入”：该金额等于此表格的6-7-8-9-10行。银行按上述顺序将结果计算为负，银行的金额为零。

12.第12行“税率”：报告《企业所得税法》规定的25％的税率。

13.第13行“收入所得税”：金额等于此表的11×12行。

14.第14行“减免（公司所得税免税额）”：报告允许纳税人根据税法规定减少或免税的公司所得税额。

15.第15行“海外补充所得税”：报告纳税人应在该国为清算期间产生的海外收入应缴纳的公司所得税额。

16.第16行“国内外实际所得税”：该金额等于此表格的13-14 + 15行。

17.第17行“应在上一个纳税年度补缴（返还）所得税金额”：应赔偿纳税人上一个纳税年度的损益调整，结算和多付，以及所欠税款，应在清算期间予以补充。公司所得税。其中，可退还的企业所得税金额应以“-”（负号）列出。

18.第18行“应付所得税的实际金额（回报）”：金额=此表格的第16 + 17行。

IV。表内和表间关系

。1.第1行=附表1第32行的“资产处置损益（4）”列的总数。

2.第2行=资产负债表的总数“债务证券”列

注销国税的 企业清算所得税申报表如何填 是不是剩余资产 还得交税？

个人意见：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第53条：企业所得税是根据纳税年度计算的。纳税年度从公历的1月1日开始，到12月31日结束。

如果企业在一个纳税年度中旬开始营业或终止其业务活动，以使该纳税年度的实际营业期少于12个月，则应将其实际营业期用作一个纳税年度。

公司依法清算时，应将清算期作为纳税年度。

第五十五条：企业在年中终止经营活动的，应当自终止实际经营之日起60日内，办理当期企业所得税的清算和向税务机关的支付。

企业应在取消注册之前向税务机关报告并依法缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第11条：《企业所得税法》第55条所指的清算收入是指企业所有资产的可实现价值或交易价格减去资产净值。 ，结算清算费用及相关税费。

要清除有关如何清除所得税申报表的问题，应咨询主管税务机关。

希望对您有用！