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公司要注销 库存的进项税转出怎么做会计分录？补缴的税款小于实际应缴税额怎么做会计分录？

1.进项税转帐：

借入：库存商品

贷款：应交税金-应付增值税-进项税额被转出

2，应交税金：

借入：应交税金{

一般纳税人注销时存货相应的进项税额需要转出吗

问：公司是一般增值税纳税人。由于管理不善和产品竞争激烈，该公司全年处于亏损状态，其运营难以维持。如果公司走出困境，公司股东将决定终止公司的运营并进行清算。在清算过程中，公司仍有近100万元的库存商品未售出，但增值税进项税额尚未征税。我想问：公司清算核销时，上述10万元以上存货的相应进项税额需要14.5万元以上转出征税吗？答：根据《财政部和国家税务总局关于某些增值税政策的通知》（2005-11-28财税[2005] 165号）第六条“一般纳税人的核销一般税收在咨询期间某人取消或丧失一般纳税人资格的情况下，将雇员转移到小规模纳税人时，库存不会转移到进项税，而税项是一般纳税人仍然需要退税，如果库存未售出且增值税进项税额已全部扣除，则转入进项税额时不对存货的相应进项税额征税。当然，如果有税收抵免，税收抵免也无法退还，因此，在公司清算，注销库存前存入将近100万元的库存，无需转移进项税和缴纳税款。

企业注销时剩下的库存商品需要交纳销项税吗?

即使企业取消了销售等剩余库存项目，企业也应缴纳销项税。

商品销售应付税或应税项目税。所谓进项税和销项税，是指增值税的进项税和销项税。销项税是一般纳税人在出售商品时向购买者支付的增值税。通常，纳税人在出售商品时必须收取两部分钱，其中一部分不包括税，而有些则是销项税。

A）公司应在“应纳税”帐户下设置“应交增值税”明细帐户。在“应交增值税”明细帐户中，应设置诸如“进项税额”，“已付税额”，“销项税额”，“出口退税额”和“进项税额转移”之类的列。

“进项税额”列记录了为购买商品或接受应税服务所支付的增值税额，可以从销项税中扣除。企业购买商品或应税劳务所支付的进项税，应当以蓝色登记；应由退货冲销的进项税应在红色字母中进行登记。

“已付税款”列，其中记录了公司已付的增值税额。企业缴纳的增值税金额以蓝色注册；多付的增值税退款以红色注册。

“销项税”列，记录公司应为销售商品或提供应税服务收取的增值税额。企业销售商品或提供应税劳务应征收的销项税额，应当以蓝色登记；应从商品销售中冲销的销项税额用红色字母登记。

“出口退税”列中，记录了要以零税率出口的货物，在处理了海关申报和出口程序后，海关将通过以下方式将退还的税款上报给税务机关以进行出口退税出口报关单和其他相关凭证。 。出口货物退还的增值税用蓝色字母表示；退货后，应退还或退还退货，退还的税款应以红色字母支付并登记。

“进项税转帐”列记录了根据商品购买，产品和制成品的异常损失以及不应从产出中扣除的其他原因而从公司转出的进项税额税。

不可抵扣进项税

用于购买固定资产所支付的增值税，但是，根据税法，可以扣除购买税控收银机所支付的增值税。财政部，国家税务总局于2005年2月24日发出的财税[2005] 28号《关于扩大东北地区增值税扣除额有关问题的通知》，东北地区一般纳税人购买固定资产所缴纳的增值税。可以全额扣除。

购置商品或非应税项目的应税服务所支付的增值税

购置商品或应税服务的集体利益或个人消费所支付的增值税

免费项目

异常丢失的已购买商品中包含的增值税

对于通常不会丢失的产品或制成品而言，已购买的商品或应税服务中包含的增值税

未获得并保存，并且未在规定的期限内将有价减税证书提交税务机关进行防伪证明或证明。 }}未在指定期限内扣除的进项税