重庆迅法网财税

子公司注销，负债转移到母公司怎么处理

首先，在注销和注销子公司的过程中，债务不应转移到母公司，而应直接注销。

合并吸收全资子公司涉及的土地怎样计税

独资子公司的合并不涉及土地交易，但需要土地流转，因此契税不能免除（除非国有企业改制为避免契税），营业税中的某些地方可以免税（大部分地方吸收了土地增值税）合并根据账面价值合并，没有增值税，因此没有土地增值税，企业所得税为不涉及（必须按照59号文和4号公告的要求执行相关的特殊税收处理程序）。

免征土地增值税。财税〔1997〕48号规定，在企业合并中，如果合并后的企业将房地产转让给合并企业，则暂时免征土地增值。税。

根据《财政部和国家税务总局关于企业改组和重组的某些契税政策的通知》（财税[2008] 175号）第三条，两个或两个以上企业应当在法律规定，合同约定，原始投资主体存在的情况下，对原始合并方的土地和房屋所有权缴纳契税。

因此，如果全资子公司被取消并合并为尚存的母公司，则由于投资主体未发生变化，因此免征契税。

财税[2008] 175号文件第7条规定，在企业改组和重组过程中，同一投资实体内企业之间的土地和房屋所有权转让不得费用，包括母公司及其全资。在子公司之间，同一公司的全资子公司之间，同一自然人的土地转让，由同一人和一人有限责任公司成立的个人独资企业，不得免费转让，征收契税。

因此，在这种情况下，全资子公司将财产免费转让给母公司，并且免征契税。

注销子公司的选择：是吸收合并注销，还是直接清算注销？

《企业并购重组所得税处理办法》是《关于企业重组业务有关企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009] 59号）《关于企业所得税管理办法的通知》 《企业改制业务税》（国家税务总局公告2010年第4号）处理企业注销的企业所得税业务的依据是《关于企业清算业务中企业所得税处理若干问题的通知》。 （财税[2009] 60号）。全资子公司的税务处理被取消。当前实践中有两种治疗方法。法规没有明确定义。但是，已经讨论了关于前一时期的讨论。著名的税务专家张炜认为，注销子公司不是合并。这是公司清算，应适用于60号文。但是，根据子公司的运营情况，将对两种处理方法进行单独分析：1.如果子公司的盈利能力良好，则可以根据子公司的处理方法进行处理。第59号和第4号公告，并采用特殊的税收处理，以便使子公司的税收基础继续。按照原有税法，不确认子公司资产和负债的实现收益，将其递延所得税；但是，这种处理应向税务机关提出； 2，如果子公司未弥补亏损额较大，经营成果不佳，可以按照第60号文件中的清算业务处理，这样，一次收回的权益损失应从税款中扣除，可以避免在第59号文件的特殊税收待遇下造成的损失限额。资产乘以本国债务的利率。