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公司注销 注销国税 库存的账务处理 急！！望告知，谢谢

1.当账簿库存与实际库存不匹配时，首先进行库存商品库存。如果账面库存大于实际库存，则不记录商品销售，账面库存金额与实物库存之间的差额计为增值税；如果账簿存货少于实际存货，则不记录已购买的货物，应退回货物。给卖方。

2。根据《财政部，国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税[2005] 165号）第6条，当账簿库存与实物库存相符时，一般纳税人取消其库存如果未将其作为进项税转移，则税收抵免将不予退还。也就是说，当帐面库存与实物库存一致时，由于“应交税金–应交增值税”科目贷方反映了“销项税额”，“出口退税”，因此不支付增值税。和“进项税额”。调出“等内容，不要使进项税额中的进项额不缴纳增值税。

其次，没有商品存货，但是有一种纳税方式

1。期末的税额是由于本期的进项税额大于当期的销售税，如果没有存货，则期末仍会有税收抵免，这有两个原因：首先，销售价格低于销售成本，其次，商品销售不包括收入，但是销售成本已结转

2。处理。如果销售价格较低因管理不善而导致的销售费用，可以将存货宣告为资产的特殊损失，并在营业外支出中支出，税项作为进项税转出；价格低于成本，根据市场，财税[2005] 165号文件证明税收抵免不予退还。 f。商品销售未计入收入，但已结转销售成本的，计入非票务收入，应缴纳增值税，依照规定处罚收款和管理法。

企业注销时存货如何处理

公司取消的原因很多。对于那种破产，库存可以用来抵销债务。但是，在企业停业，解散，注销等情况下，发生了注销税务登记和注销登记的情况。当企业取消注册时，它具有或多或少的库存（原材料，包装材料，低价易耗品，半成品，制成品，商品，分批发送的货物等）。

当一般纳税人企业申请注销税务登记时，如果企业的销项税额大于进项税额，且企业仍按注销企业的有关政策缴纳增值税，则该企业仍拥有存货余额的，应按存货余额计算存货余额。计算适用税率以涵盖可抵扣税额，因为在购买时已扣除库存税，从而减少了当期应交税额。由于当前库存已从企业的业务活动中提取，因此请调整已预先扣减的进项税。这不仅符合增值税的立法原则，而且避免了税收流失。这也阻止了公司利用大量库存来增加减税和逃税。

其次，取消企业时小规模纳税人的库存处理方法

由于小规模纳税人的特殊政策，小规模纳税人企业无论是否购买商品使用增值税。发票所支付的增值税金额，不得输入进项税额，不得从销项税额中扣除，而应计入采购成本。因此，在确认库存在正常范围内（即正常税负是正常的，库存科目是一致的，没有虚假）之后，不应将其用于进项税的征税或销项税的准备金。取消小规模纳税人企业时，其库存不作税收调整。

第三，一般纳税人在采用库存处理方法时转为小规模纳税人

根据税收政策，从事商品一般税收的年增值税销售额不足180万元。批发或零售从事货物生产或者提供应税服务，增值税销售额在一百万元以下的一般纳税人，应当转移到小型纳税人企业进行管理。取消一般纳税人资格至库存性质未改变的小规模纳税人没有法律依据。转让时企业销项税额大于进项税额，且企业有存货余额的，其价格和税项应按库存的原购买价分开。分离后的增值税额应包括在原一般纳税人的销项税中，然后在转让后将小额原股票的购买价税总额包括在内。纳税人企业存货账簿。

IV。将小规模纳税人转换为一般纳税人的库存处理方法

根据税收政策，增值税年销售收入在180万元以上的小规模批发或零售商品的纳税人和小规模纳税人货物或提供应税劳务，年销售收入在人民币一百万元以上的，转让给一般纳税人管理。转让时，如果小规模纳税人有存货余额，则由于小规模纳税人无权使用增值税专用发票，因此一般纳税人在转让后购买货物的进项税可以抵扣，因此原始的小规模纳税人可以根据库存中的购买价税总额开具特殊的增值税发票，并按照政策纳税。新转让的一般纳税人企业可以使用税务机关发行的增值税。发票上注明的增值税将被扣除。

五，业务取消后如何转售库存

公司注销时有库存商品怎么办

1，

小型纳税人在取消之前与库存没有任何关系。根据税法，注销商品时，纳税人无需纳税。 《关于某些增值税政策的通知》（财税[2005] 165号）第6条规定，当一般纳税人取消或取消一般纳税人资格期限的资格时，纳税人成为小规模纳税人。 ，则库存不会转换为进项税。如果处理完毕，税款将不会退还。因此，当一般纳税人进行注销时，未实现库存，并且不需要税。首先，请自行清理帐户，也就是说，您应该先检查帐户，看看是否有任何应纳税的税款。然后是向税务部门申请，有些人会检查您的帐户，通常是帐户的前三年，有些人不会检查。检查库存并计算增值税中的错误。如果可以采用会计处理和其他税收，则所得税将被清算。清算收益是清算时全部资产或资产的余额，扣除各种清算费用，损失，负债，企业未分配利润，公益金和公积金后的余额。超过实收资本的一部分。清算收入乘以税率即为应补充的所得税。这样，如果取消税收，则可以处理工业和商业取消。如果您觉得自己有麻烦，也可以请税务代理代您处理。只要您的实际库存金额与您的帐簿相同，就不会对其进行管理。如果清单在现场，则取决于税务局如何决定。如果他认为您正在出售商品，请支付增值税。

2，当公司取消并制作现金流量表时，计划会将预付款项和其他应付款的余额添加到应付业务款项的增加中。应该做得更好：1. Pass在期末期间开始时，将转移帐户，并在该期的开始和结束时进行预付款，然后使期末余额保持不变方向作为期初余额。 2，参考公式如下：1，资产方应收账款项目金额=“应收账款”明细账借方余额+“预收款”明细账借方余额（假设不考虑坏账准备）

2负债方预付款帐户项目金额=“应收帐款”明细帐户贷方余额+“应收款项预付款”明细帐户贷方余额

3，资产方预付帐户项目金额=“预付款帐户”明细帐户借方余额+“应付帐款”明细帐户借方余额

4，应付帐款负债项金额=“应付帐款”明细帐户贷方余额+“预付帐户”明细帐户贷方余额