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母公司将子公司名下的不动产产权转移到母公司名下,存在什么税务风险

母公司将房地产的产权以子公司的名义转让给母公司的名称。只要按照市场的公允价值缴税，就不会有税收风险。

相关政策：

关于纳税人转让房地产的税制改革政策，《财政部和国家税务总局关于全面引入税制改革试点的通知》 《增值税营业税》，2016年第36号），《纳税人转让房地产增值税管理暂行办法》（国家税务总局公告，2016年第14号）。 14号公告”）和其他文件作出了具体规定。纳税人在实际操作中应注意三个问题。

第14号公告的范围

纳税人转让的不动产实际上是“纳税人转让所获得的不动产”。与此概念相混淆的是“房地产开发公司出售自行开发的房地产项目”。前者的特征是：纳税人转让的房地产，是指纳税人以直接购买，接受捐赠，接受投资股份，接受自建，偿还债务等多种形式取得的房地产；当纳税人转让不动产时，不动产的所有权已经在不动产中登记。以...之名。后者的特点是：房地产销售主体是房地产开发企业；房地产销售主体是房地产开发企业。售出的房地产是自主开发的房地产项目，即基础设施，住房等房地产投资建立在依法取得土地使用权的土地上，首次进入流通领域。所有权尚未注册的项目。

第14号公告的有关规定仅在纳税人转让纳税人取得的不动产时适用；房地产开发企业出售自建房地产项目的，不予公告。但是，值得注意的是，如果房地产开发企业出售其所有权已经以自己的名义登记的房地产，则应采用第14号公告。

增值税的纳税地点

，在变更营地之前，纳税人应将房地产转移到房地产转移的地方。营地改革后，为了使现行财政制度基本保持不变，纳税人需要在不动产所在地支付或预付不动产。

1。其他个人

因为该个人中的其他个人（即自然人）只有居住地，没有机构的地方，并且仅当发生应税行为时才需要其他人计算增值税，因此，对于其他人转让其购得的房地产，只需要在房地产所在地缴纳税款，而不必返回居住地申报和缴纳税款。

2。除其他个人外的纳税人

除个人外的纳税人在机构所在地。一方面，如果这些纳税人转移了他们获得的不动产，他们只会向不动产所在地的税务机关缴纳税款，而不会向机构所在地的主管税务机关提交纳税申报表，那么机构所在地的主管税务机关将无法完全掌握纳税人的商业行为。 。另一方面，对于纳税人本身，只有将转让房地产的业务与其他业务合并以在机构所在地申报税款，才能完全计算所有业务的进项税和销项税，应纳税额可以准确计算。因此，第14号公告的第3、4和5条规定，纳税人除转让其所购房地产的其他个人外，应向不动产所在地的地方主管税务机关纳税，并应提交纳税申报表与该机构所在地的国家税务主管部门联系。 。同时，第9条规定：“纳税人将纳税人取得的不动产转让给房地产所在地的地方主管税务机关，可以从当期增值税应纳税额中扣除，

增值税税法

增值税税法分为一般税法和简单税法。一般而言，一般纳税人采用一般税法，小额规模纳税人采用简单的税法，但在营地改革后，如果房地产通过基因转移

注销子公司的选择：是吸收合并注销，还是直接清算注销？

《企业并购重组所得税处理》的依据是《关于企业重组业务中企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009] 59号）《关于企业所得税管理办法的通知》 《企业改制业务税》（国家税务总局公告2010年第4号）处理企业注销的企业所得税业务的依据是《关于企业清算业务中企业所得税处理若干问题的通知》。 （财税[2009] 60号）。全资子公司的税务处理被取消。当前实践中有两种治疗方法。法规没有明确定义。但是，已经讨论了关于前一时期的讨论。著名的税务专家张炜认为，注销子公司不是合并。这是公司清算，应适用于60号文。但是，根据子公司的运营情况，将对两种处理方法进行单独分析：1.如果子公司的盈利能力良好，则可以根据子公司的处理方法进行处理。第59号和第4号公告，并采用特殊的税收处理，以便使子公司的税收基础继续。按照原有税法，不确认子公司资产和负债的实现收益，将其递延所得税；但是，这种处理应向税务机关提出； 2，如果子公司未弥补亏损额较大，经营成果不佳，可以按照第60号文件中的清算业务处理，这样，一次收回的权益损失可以从税款中扣除，可以避免在第59号文件的特殊税收待遇下造成的损失限额。资产乘以本国债务的利率。

母公司向子公司转移资产需要缴纳什么税？

没必要。

《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税有关问题的通知》（国家税务总局2011年第13号公告）规定，纳税人可以合并，分离，出售，置换等。 。在资产重组过程中。这样，全部或部分有形资产及其相关的债权，负债和人工将转移给其他单位和个人。它无需缴纳增值税，所涉及的货物转让也无需缴纳增值税。

1，营业税：财务和税收[2002] 191-“财政部和国家税务总局关于股权转让相关营业税问题的通知”：自2003年1月1日起生效房地产和无形资产将投资于股票。接受投资者的利润分配和分担投资风险的行为，不征收营业税。投资后股权转让不征收营业税。如果您不增加风险，则需要缴纳营业税。

2，土地增值税：财政和税收[2002] 191-“财政部和国家税务总局关于股权转让相关营业税问题的通知”：自2003年1月1日起，房地产和无形资产投资持股，参与接受投资者的利润分配和分担投资风险的，不征收营业税。投资后股权转让不征收营业税。

扩展

一个可以通过母公司投资子公司的设备，并同意将设备转移到子公司的帐户，另一个是母亲公司将设备出售给其子公司，这需要发票，并要缴纳相关税款。第三，可以通过子公司租用母公司设备的方法来转让设备。

通过上述三种方法成功转让设备后，如果您收到投资或出售或融资租赁设备，则子公司可以使用其自己的固定资产进行每月折旧。折旧年税法规定十年。也可以根据实际情况进行划定并加速折旧。当然，这应该在财务系统中确定。

与折旧相关的条目：

借入：制造成本

贷方：累计折旧

补充：如果转让成功，母公司可以通过固定资产清算来执行账簿处理，高于账面净值输入营业外收入，反之亦然。

参考资料来源：国家税务总局-关于纳税人资产重组的增值税问题的公告