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公司注销时的企业清算所得税申报表及年报该怎么填？

货币基金不会用当时注册的基金来填充，而是货币基金的期末数字在资产负债表中的当前资产下。

办理注销的企业如何做所得税的清算？

财税[2009] 60号：

。公司清算的所得税处理包括以下内容：

（1）所有资产应以资产转让的利得或损失的可变现价值或交易价格确认；

（2）确认债务清算和债务清偿产生的损益；

（3）更改持续经营会计和应计或摊销费用处理的原则；

（4）弥补损失并确定清算收入；

（5）计算并支付清算所得税；

（6）确定可分配给股东的剩余财产，应付股息等。

第四，扣除资产的应税基础后，企业所有资产的可实现价值或交易价格，清算成本，相关税费，加上债务清算损益等，就是清算收益。

企业应将整个清算期作为一个单独的纳税年度来计算清算收入。请遵守以上规则。

上面的答复仅供参考。有关具体程序，请直接与您的主管或当地税务机关联系，我们欢迎您再次提出问题。

注销公司2019年企业所得税预报怎么报

您好，很高兴回答您的问题。

公司注销公司的企业所得税申报表以清算开始时的资产负债表为基础。

主要如下：

1.资产处置损益的详细说明

1，“账面价值（1）”列：填写清算开始日期确定的项目纳税人按照国家统一会计制度计算的资产账面价值。

2，“计税依据（2）”一栏：填写纳税人按照税法规定确定的清算开始日的各项资产的计税依据，即：购置的资产在清算期间扣除。折旧，摊销，准备金等余额已根据税法规定在开始日期之前的纳税年度中在税前扣除。

3.“可变现价值或交易价格（3）”列：填写纳税人清算过程中每项资产的可变现价值或交易价格金额。

4.“损益（4）”列：填写纳税人每项资产的可实现价值或交易价格减去其税基的余额。等于“可变现价值或交易价格（3）”列-“税基（2）”列。

2.债务清算损益的详细说明

1.“账面价值（1）”列：填写由清算开始日期确定的每个负债的账面价值金额纳税人按照国家统一会计制度的规定。

2，“计税基础（2）”列：填写纳税人根据税收法规确定的清算开始日的每个负债的计税基础金额，即负债的账面价值减去以后期间应纳税所得额按照税法规定扣除的余额。

3，“清算金额（三）”栏：填写纳税人清算过程中各种负债的清算金额。

4.“债务清算损益（4）”列：报告纳税人债务基础的余额减去其清算金额。等于“税基（2）”列-“已付金额（3）”列

III。剩余财产的计算和分配时间表

，第1行“资产可变现价值或交易价格”：报告所有纳税人资产的可变现价值或交易价格。它等于“资产处置损益明细表”第3栏中“可实现价值或交易价格（3）”第32行中的“总计”金额。

根据实际情况填写2、2到8。

第3行“其他债务”，填写纳税人在清算过程中偿还的其他债务。它通常等于“损益负债表”第3栏中“清算金额（3）”第23行中的“总计”金额。

第四，中华人民共和国企业清算所得税申报表（主要形式）

1.“资产处置损益”的第一行报告所有纳税人的资产，根据其后的可变现价值或交易价格扣除其计税基础资产出售产生的损益的确认金额。它等于“资产处置损益明细”第4栏中“利润处置损益（4）”第32行的“总计”。

2.第2行“负债清算损益”：报告纳税人根据应税基础减去其清算额确认的债务清算损益总额。它等于“损益负债明细”第4栏中“损益（4）负债”第23行的“总计”。

根据实际情况填写第3、4、5、7、8、9行。

4.在第10行中，填写可以结转前5个纳税年度的累计亏损。

以上答案仅供参考。希望他们能为您提供帮助。欢迎您喜欢我们并关注我们。谢谢。