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公司注销，账上库存会要求补税吗

找到了更专业的答案

以下是税务机关对税务机关的问答。

答案：如果不出售，则无需缴税。

《财政部和国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税[2005] 165号）规定，一般纳税人注销时，其存货不转作进项税。他们的税收抵免也没有退税。

根据上述规定，当企业出于各种原因取消订单时，对应于期末存货的输入额已被扣除，且无需转移进项税。如果仍然没有输入，税务机关将不会退还。

取消公司税收的原因包括：

1.公司搬迁并向原主管税务机关申请注销注册；

2，注销在国外设立的公司分支机构，并由税务机关申请注销；

3.被其他企业吸收并合并后，合并后将取消法人资格，并要求取消税收；

4.企业将被解散和清算，并且需要取消税收。

在不同情况下，处置库存的要求不同。企业应分析注销的原因，采取适当的库存措施，减少处置库存时应交的增值税。

1.企业迁移：法人身份保持不变，库存的产权不需要更改。因此，取消注册不会影响投入和产出，也不会产生额外的税收负担；

2.分支机构被取消，分支机构拥有库存：可以通过以下方式处置分支机构的库存：

a）返回总部：视为销售，产生了销售额。如果没有足够的投入盈余，税收负担将相对沉重，但是总公司可以扣除。因此，如果分支机构投入过多，则总公司的投入不足，可以通过退货转移投入，从而减轻了企业的整体税负；

b）转移到另一个分支：与返回总部相同。

c）向客户销售：通常需要降价，因此降价销售也是一种方法。

3.企业的并购，法人地位的取消和账簿的存货需要处理：根据《国家税务总局关于不予解决的问题的批复》，企业的并购是财产交易。 《企业产权转让增值税》（国税函〔2002〕420号），对涉及的资产转让不征收增值税（注：不征收营业税），因此，不予征收增值税。的库存已更改，但是不需要增值税，并且不会增加税收负担。

4.需要处理企业的库存：根据《公司法》，企业清算后，法人资格被取消，法人实体不复存在。因此，需要处理企业的库存。常见的处置方法包括：

a）返回供应商：如果供应商愿意，您可以采用返回供应商的方法。退货的供应商要求另一方开具负发票，企业会扣除该输入。对于投入过多的企业，可以选择，如果没有多余的投入，则该方法可能需要弥补高额税收。

b）以可变价格出售：对于清算公司而言，出售和处置库存是一种商业惯例。据统计，一般企业清算时，存货的可变现售价约为账面价值的30％。因此，企业可以按照国家税务总局关于企业改革过程中因资产评估减值而发生的流动资产损失进项税额抵扣进项税额减免的批复，降低库存价格，并以可变价格出售。不需要转移出去。

c）偿还债务：使用库存偿还债务也是公司清算的一种常见方法，部分债务根据评估价格进行清算。具体价值可以由双方协商。但是，清算公司的债务重组总体上是有优惠的，存货价值300万元，可以偿还500万元的债务。这种处理将给库存的税收带来困难。收回债务的存货被视为按公允价值出售，清算时的公允价值相对

一般纳税人办理企业注销时，库存需要补税吗？

如果公司是增值税纳税人，则将需要纳税，因为已经扣除了库存商品的进项税。

提供的文件仅适用于某企业从一般纳税人中注销而成为小规模纳税人，而不是整个企业的情况。

根据《财政部和国家税务总局关于某些增值税政策的通知》（财税[2005] 165号）第六条，一般纳税人被取消或取消资格。在补习期间，一般纳税人的资格

成为小规模的纳税人时，库存不会转移为进项税，保留的税收抵免也不会退还。因此，当一般纳税人处理注销时，未实现的库存销售不需要支付增值税。

当一般纳税人企业申请注销税务登记时，如果企业的销项税额大于进项税额，并且按照被撤销企业的有关政策缴纳了增值税后，该企业仍拥有库存余额，其库存余额应基于库存。适用税率的计算是为了偿还已扣除的税款。

由于库存的进项税原先已扣除，因此减少了当期应付税款。由于现有库存已经退出企业的业务活动，因此请调整先前已扣除的进项税。

扩展信息：

处理库存项目的主要帐户。

企业生产的成品通常应按实际成本计算。成品存储在仓库中和仓库外，通常只记录数量，而仓库中成品的实际成本是在期（月）结束时计算的。生产检验仓库中的成品将根据其实际成本记入本科生，“农产品”等科目的借方，并计入“生产成本”，“消耗性生物资产”和“农业生产成本”。

如果产品种类很多，也可以根据计划成本进行每日会计。可以分别为“产品成本差异”科目设置实际成本与计划成本之间的差异，并与“材料成本差异”科目进行比较。

如果实际成本用于产品的日常核算，则可以使用先进先出法，加权平均法或个人识别法确定所发行产品的实际成本。

对于成品的外部销售（包括分期付款的成品销售），当结转销售成本时，将扣除“主要业务成本”科目，并记入本科科目。在计划成本核算的情况下，产品交付还应结转产品成本差异，并将已发布产品的计划成本调整为实际成本。

参考资料来源：百度百科-库存产品

公司想注销，不补税行吗？

1.依照《税收征收管理法实施细则》第十六条的规定，纳税人应当在注销前，向税务机关缴纳税款，滞纳金，罚款，注销发票，税务登记证和其他税务证明。